Sale and lease back

Wie funktioniert Sale and lease back am Beispiel Fuhrpark?

1. Leasingnehmer bestellt wie gewöhnlich seine PKW Flotte und
2. der Verkäufer liefert an den Leasingnehmer.
3. Der Leasingnehmer verkauft nun einen Teil seines Anlagevermögens (im Beispiel. Fuhrpark) an den Leasinggeber. Dies kann sofort nach dem Erwerb erfolgen oder erst nach einiger Zeit.
4. Im gleichen Zug mietet der Leasingnehmer den Fuhrpark wieder vom Leasinggeber zurück.
5. Der Leasinggeber erhält im Gegenzug dafür die anfallenden Leasingraten.

Vorteil bei "Sale and lease back":

Die Bilanzsumme verkürzt sich, Liquide Mittel nehmen zu.

Sale and lease back am Beispiel Spedition

Spediteur X hat vor einem Jahr seinen Fuhrpark um 10 LKW erweitert. Hierdurch hat er sich ein wenig übernommen, auf der anderen Seite möchte er auf die 10 LKW nicht verzichten, da die Auftragslage eine nahezu 100%ige Auslastung der 10 LKW in Aussicht stellt. Weitere Investitionen stehen zudem an. Eine Fremdfinanzierung der zukünftigen Investitionen scheidet aufgrund der restriktiven Kreditpolitik der Banken aus.

Spediteur X lässt sich von einer Leasinggesellschaft beraten, die ihm die Möglichkeit des Sale and lease back aufzeigt.  Der Spediteur verkauft daraufhin seine 10 LKW an die Leasing Gesellschaft und mietet sie gleichzeitig zurück.  Durch den Aktivtausch in seiner Bilanz (Anlagevermögen in Umlaufvermögen=Bankkonto) verfügt die Spedition nunmehr über Liquide Mittel.
Das Bilanzbild hat sich zudem verbessert.

Sale and Lease back am Beispiel Fabrikgebäude

Die Z GmbH baut ein neues Fabrikgebäude. Nach Fertigstellung stellte sich heraus, dass die Kosten höher ausfielen als geplant. Weiterhin ist der Auftragseingang rückläufig. Es fehlen liquide Mittel. Die Finanzierung mittels Bankdarlehen wird wegen der hohen Anforderungen der Banken (Basel II) nicht in Erwägung gezogen.

Die Z GmbH hatte dann die Idee, das Verwaltungsgebäude an eine Leasinggesellschaft zu verkaufen und anschließend gleich wieder zurück zu mieten. Der Verkaufspreis lag bei 5 Mio. EUR. Es wurde ein Vertrag über 12 Jahre Grundmietzeit vereinbart. Nach Ablauf der Vertragslaufzeit von 12 Jahren besteht die Option, das Gebäude zurück zu kaufen. Durch den Verkaufserlös von 5 Mio. EUR verfügt die Z GmbH über ausreichend liquide Mittel. Die Leasingraten kann sie steuerlich voll als Aufwand verbuchen und mindert so ihre Steuerlast.
Das Bild der Bilanz wurde hinsichtlich Basel II Gesichtspunkten verbessert.

Aufgabe des Leasing-Portals

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